?納稅人2019年3月31日前開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理?
作者：代辦公司注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 | 發(fā)布時(shí)間：2024-12-26納稅人2019年3月31日前開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理?
答：上例納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：(一)銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。(二)購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買(mǎi)方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。
