未上市股份有限公司股東變更需要辦理工商變更登記嗎？

你了解未上市股份有限公司股東變更需要辦理工商變更登記嗎？？股份有限公司增發(fā)新股后，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，并予以公告。2014年2月19日公布的《公司登記管理?xiàng)l例》是專(zhuān)門(mén)標(biāo)準(zhǔn)公司備案行為的行政規(guī)定。本條例第二條明確規(guī)定，有限責(zé)任公司和股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）應(yīng)當(dāng)按照本條例備案。未上市股份有限公司的股東變更是否可以評(píng)估，需要辦理工商變更登記。

　　廣州公司注冊(cè)完成后，很多人會(huì)選擇分配公司股權(quán)，公司股東可以變更所獲得的股權(quán)。但很多人對(duì)公司股份是否要進(jìn)行工商變更登記了解不多。您知道未上市股份有限公司股東變更需要辦理工商變更登記嗎？下面和小編一起來(lái)了解一下吧！

《公司法》關(guān)于公司工商變更的規(guī)定

在2013年12月28日公布的《公司法》中，明確規(guī)定涉及公司工商變更的七條規(guī)定如下：

1)第七條第三款 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照所述事項(xiàng)發(fā)生變更的，公司應(yīng)當(dāng)依法辦理變更登記，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)更換營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

2） 第十二條第一款 公司的經(jīng)營(yíng)范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記。

2） 第十二條第一款 公司的經(jīng)營(yíng)范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記。公司可以修改公司規(guī)章制度，改變經(jīng)營(yíng)范圍，但應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

3） 第十三條 變更公司法定代表人的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

四、第三十二條第三款 有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)備案股東的姓名或者姓名；變更登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未登記或變更登記的，不得對(duì)抗第三人。

5)第一百三十六條 股份有限公司增發(fā)新股后，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，并予以公告。

六、第一百七十九條 公司合并、分立、變更登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記；公司解散的，應(yīng)當(dāng)依法辦理公司注銷(xiāo)登記；開(kāi)設(shè)新公司的，應(yīng)當(dāng)依法辦理公司變更登記。

　　公司增加或者減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

7） 第二百一十一條第二款 公司登記事項(xiàng)變更時(shí)，未按照本法要求辦理有關(guān)工商變更的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期備案；逾期不登記的，處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。

通過(guò)對(duì)上述條款的分析，我們可以知道，在《公司法》中，明確規(guī)定必須辦理公司工商變更的事項(xiàng)如下：

1)根據(jù)《公司法》的規(guī)定和實(shí)踐中營(yíng)業(yè)執(zhí)照的一般形式，變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照記述事項(xiàng)，這些描述包括：公司名稱(chēng)、類(lèi)型、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、營(yíng)業(yè)期限、經(jīng)營(yíng)范圍等；

2)業(yè)務(wù)范圍變更；

3)變更法定代表人；

4)股東變更有限責(zé)任公司；

5)股份有限公司增發(fā)新股全額資金；

6)公司合作、分立、調(diào)整注冊(cè)資本。

根據(jù)本文，目前《公司法》只需要辦理有限責(zé)任公司股東變更登記，但對(duì)未上市股份有限公司股東變更是否辦理變更沒(méi)有明確規(guī)定。

《公司登記管理?xiàng)l例》關(guān)于公司工商變更的規(guī)定

即然在《公司法》中找不到確立答案，大家再來(lái)看看行政法規(guī)的規(guī)定。2014年2月19日公布的《公司登記管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)是專(zhuān)門(mén)標(biāo)準(zhǔn)公司備案行為的行政規(guī)定。本條例第二條明確規(guī)定，有限責(zé)任公司和股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)應(yīng)當(dāng)按照本條例備案。2014年2月19日公布的《公司登記管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)是專(zhuān)門(mén)標(biāo)準(zhǔn)公司備案行為的行政規(guī)定。本條例第二條明確規(guī)定，有限責(zé)任公司和股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)應(yīng)當(dāng)按照本條例備案。同時(shí)，第四條明確規(guī)定工商行政管理機(jī)關(guān)是公司登記機(jī)關(guān)。

因此，未上市股份有限公司的股東變更是否可以評(píng)估，需要辦理工商變更登記。不慌，讓我們仔細(xì)看看規(guī)則是如何規(guī)定的：

　　公司登記事項(xiàng)

《條例》第九條規(guī)定：公司登記事項(xiàng)包含如下：

1） 名字；

2） 居所；

3） 法定代表人名稱(chēng)；

4） 注冊(cè)資金；

5） 公司種類(lèi)；

6） 業(yè)務(wù)范圍；

7） 營(yíng)業(yè)期限；

8） 有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的名稱(chēng)。

與上述《公司法》項(xiàng)下必要的工商變更相比，不難發(fā)現(xiàn)《條例》中列出的登記事項(xiàng)與《公司法》項(xiàng)下規(guī)定的工商變更事項(xiàng)基本一致。不同之處在于，《公司法》要求股份有限公司增發(fā)新股，并向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記和公告，本規(guī)定不涉及內(nèi)容。

同時(shí)，《條例》第8項(xiàng)規(guī)定了許多股份有限公司發(fā)起人的姓名和名稱(chēng)變更。

同時(shí)，《條例》第8項(xiàng)規(guī)定了許多股份有限公司發(fā)起人的姓名和名稱(chēng)變更。但是，根據(jù)上述登記事項(xiàng)，未上市股份有限公司股東變更不屬于變更登記事項(xiàng)。

　　公司工商變更

本條例第五章的專(zhuān)章要求有關(guān)公司工商變更。關(guān)于股東變更的明確規(guī)定如下：

第三十四條　有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并提交新股東的主體資格證書(shū)或者自然人身份證明。 法人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定申請(qǐng)工商變更。 有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人變更名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)自變更名稱(chēng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

從上述要求可以看出，只有有限責(zé)任公司的股東變更需要辦理工商變更登記，但對(duì)于股份有限公司（包括本文討論的未上市股份有限公司），只明確了股份有限公司發(fā)起人的名稱(chēng)或名稱(chēng)變更，不涉及股東變更的規(guī)定。整合本章其他條款，更改指定名稱(chēng)(A28)、住宅變更(A29)、法定代表人變更(A30)、注冊(cè)資本變更（A31）時(shí)，有限和股權(quán)在寫(xiě)作中沒(méi)有區(qū)別，均統(tǒng)一表示為公司（根據(jù)本條例第二條，公司包括有限和股權(quán)），僅在相關(guān)股東變更要求時(shí)特別注明為有限責(zé)任公司。

從上述公司登記事項(xiàng)可以看出，本條例的寫(xiě)作描述旨在建立股權(quán)公司的股東變更（包括未上市股權(quán)有限公司）不屬于公司登記事項(xiàng)，不需要辦理工商手續(xù)。

未上市股份有限公司股東變更實(shí)際

根據(jù)上述分析，根據(jù)《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，未上市股份有限公司股東變更時(shí)不需要辦理工商變更登記。但問(wèn)題是，如果沒(méi)有工商變更登記，如何經(jīng)營(yíng)未上市股份有限公司的股東變更，股權(quán)變更登記是否仍可以公布檢查機(jī)構(gòu)，如何反映其變更行為的公開(kāi)信息。

對(duì)此，《公司法》對(duì)股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的要求如下：

第一百三十八條 股東轉(zhuǎn)讓其股份，必須在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所或者國(guó)務(wù)院規(guī)定的形式進(jìn)行。

第一百三十九條第一款 記名股票由股東以背書(shū)方式或者法律、行政法規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)晦D(zhuǎn)讓后，公司應(yīng)當(dāng)在股東名冊(cè)中記錄買(mǎi)方的姓名、姓名和住所。

第一百四十條 無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓?zhuān)晒蓶|將股票交給買(mǎi)方后產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓效果。

對(duì)于出售公司而言，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理，不存在股東變更公示公信問(wèn)題。對(duì)于未上市股份有限公司，從目前的法律法規(guī)來(lái)看，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的證券交易場(chǎng)所或國(guó)務(wù)院明確規(guī)定的各種方式。

實(shí)際上，未上市股份有限公司屬于新三板上市公司（在國(guó)家中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市）的，按照國(guó)家中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和信息披露；未上市股份有限公司屬于區(qū)域股權(quán)托管公司的，按照當(dāng)?shù)毓蓹?quán)托管機(jī)構(gòu)的交易規(guī)則進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和信息披露。

此外，全國(guó)許多省份都有產(chǎn)權(quán)交易所為未上市股份有限公司提供股權(quán)托管、備案、代理轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)。因此，未上市股份有限公司也可以通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易所的現(xiàn)場(chǎng)交易進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。自然，一些未上市的股份有限公司，即非新三板上市公司，也沒(méi)有進(jìn)行股權(quán)托管，因?yàn)槿氘a(chǎn)交易所的買(mǎi)賣(mài)不是法律法規(guī)(國(guó)有情況除外)的強(qiáng)制性規(guī)定，所以也存在場(chǎng)外交易。根據(jù)上述分析，對(duì)于這種情況下未上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍枰k理工商變更登記，只需要公司變更股東名稱(chēng)（記名股票）或股票交付（未記名股票）。

但需要注意的是，根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第三十六條的規(guī)定，修改公司章程不涉及登記事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)將修改后的公司章程或者公司章程送原公司登記機(jī)關(guān)備案，未上市股份有限公司股東因股東名稱(chēng)變更需要變更公司規(guī)章（實(shí)際上部分地方要求股權(quán)公司立即記錄股東名稱(chēng)），需要到工商機(jī)關(guān)修訂規(guī)章備案，只有具體備案不影響股東的權(quán)利履行。