如何規(guī)劃個(gè)人服務(wù)(如何規(guī)劃個(gè)人所得稅)

本人與本單位簽訂勞務(wù)合同，個(gè)人提供勞務(wù)時(shí)需繳納增值稅(不能享受小規(guī)模企業(yè)免稅增值稅)、城市建設(shè)稅，同時(shí)每月根據(jù)居民個(gè)人提供的勞動(dòng)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅稅率表預(yù)繳個(gè)人所得稅，在預(yù)繳環(huán)節(jié)，繳納個(gè)人所得稅較大。以這種方式提供勞務(wù)，其繳納增值稅和個(gè)人所得稅總額較大。對(duì)于那些經(jīng)常獲得大量勞動(dòng)報(bào)酬的人，他們可以將勞動(dòng)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為公司的經(jīng)營收入，并使用各種稅收政策來減少稅收。可考慮開設(shè)一人有限責(zé)任公司或個(gè)體經(jīng)營者。

一人有限責(zé)任公司可以享受中小企業(yè)的包容性稅收政策，有限責(zé)任公司和萬科需要繳納增值稅、城市建設(shè)稅、附加稅和所得稅。有限責(zé)任公司稅后凈利潤再次分配給個(gè)人時(shí)，本人按“股息、收益”20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

以個(gè)體經(jīng)營者的形式提供勞務(wù)，仍可享受增值稅和所得稅的稅收優(yōu)惠政策，最終按營業(yè)收入繳納個(gè)人所得稅。

有關(guān)政策：

1、個(gè)體戶登記政策相關(guān)政策

一、公司(公司)、個(gè)體經(jīng)營者在開業(yè)（開業(yè)）或住所（營業(yè)場所）工商變更時(shí)，除提交住所使用證明外，還應(yīng)提交以下材料：

(一)《住所(營業(yè)場所)申請(qǐng)表》

(二)住所(營業(yè)場所)所在地居民委員會(huì)或者業(yè)主委員會(huì)出具的有利害關(guān)系的業(yè)主同意將住房改為營業(yè)用房的證明材料。

二、公司(公司)、個(gè)體工商戶在開業(yè)(開業(yè))或者住所(營業(yè)地)工商變更時(shí)，將住房變成經(jīng)營性住房的，股東(投資者)或者單位(公司)、個(gè)體經(jīng)營者必須在《住所（營業(yè)場所）登記表》上承諾遵守法律、法規(guī)及其管理規(guī)定，并經(jīng)有利害關(guān)系的業(yè)主同意。

三、公司(公司)、個(gè)體工商戶開業(yè)（開業(yè)）登記時(shí)，股東（投資者）必須在《住所（營業(yè)場所）申請(qǐng)表》上蓋章（公司股東）或簽字（法人股東、個(gè)體工商戶）；住所（營業(yè)場所）工商變更時(shí)，公司（公司）必須在《住所（營業(yè)場所）申請(qǐng)表》上蓋章，個(gè)體經(jīng)營者必須在《住所（營業(yè)場所）申請(qǐng)表》上蓋章或簽字。

四、公司(公司)、個(gè)體經(jīng)營者已向登記機(jī)關(guān)承諾遵守有關(guān)房屋管理法律、法規(guī)及其管理規(guī)定，經(jīng)業(yè)主同意，但實(shí)際不遵守有關(guān)房屋管理法律、法規(guī)及其管理規(guī)定，經(jīng)業(yè)主同意，屬于提交虛假材料的行為。

2、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的公告 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公布了2021年第11號(hào)(對(duì)象包括個(gè)體工商，但不包括自然人本人)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)的發(fā)展，小規(guī)模增值稅納稅人增值稅免稅政策公告如下：

2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額不足15萬元(含本數(shù))的小規(guī)模增值稅納稅人，免征增值稅。

《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施中小企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(稅務(wù)總局)〔2019〕13號(hào))第一條同時(shí)廢止。

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施適用小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策的公告》(國家稅務(wù)總局公示2021年第8號(hào))

第二條規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照下列措施計(jì)算減免稅額：

減免稅額=(個(gè)體戶經(jīng)營所得部分應(yīng)納稅額不超過100萬元-其他政策減免稅額×個(gè)體經(jīng)營所得應(yīng)納稅額不超過100萬元÷營業(yè)收入應(yīng)納稅額)×(1-50%)

第四條規(guī)定，本公告第一條、第二條自2021年1月1日起實(shí)施，2022年12月31日終止實(shí)施。2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體戶已繳納營業(yè)所得個(gè)人所得稅，可自動(dòng)抵扣后一個(gè)月的稅款。最初無法抵扣的，可以在最終結(jié)算時(shí)辦理退稅；您也可以直接申請(qǐng)退還應(yīng)減少的稅款。

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施適用小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策的公告》(國家稅務(wù)總局公示2021年第8號(hào))第一條、第四條規(guī)定，小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的，應(yīng)納稅額減征12.5%，稅率為20%。

本公告第一條和第二條自2021年1月1日起實(shí)施，2022年12月31日終止實(shí)施。2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體戶已繳納營業(yè)所得個(gè)人所得稅，可自動(dòng)抵扣后一個(gè)月的稅款。最初無法抵扣的，可以在最終結(jié)算時(shí)辦理退稅；您也可以直接申請(qǐng)退還應(yīng)減少的稅款。本公告第三條自2021年4月1日起實(shí)施。