普通納稅人免稅教育費附加要求(一般納稅人教育費附加稅優(yōu)惠政策說明)

普通納稅人有時表現(xiàn)不佳，可能小于普通納稅人。在這種情況下，能否附加免稅教育費和地方教育費？普通納稅人免稅教育費附加有哪些情況？

比如：

A公司是一般納稅人，上個月含稅銷售額為85,000元，可抵扣進項稅額為11,000元。城市建設稅稅率為7%，教育費用附加征收率為3%，地方教育費用附加征收率為2%。請問上個月要交什么稅？如何寫會計分錄？這樣的情況可以免稅教育費用附加，地方教育附加？

上個月需要繳納增值稅和城市維護建設稅。

實際分錄如下：

1.交增值稅

借款：應納稅-未繳增值稅

貸：存款

交城市維修建設稅2.

借款：應納稅-城市維護建設稅

貸：存款

教育費用與當?shù)亟逃M用附加是免稅的。

普通納稅人教育費附加稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定：根據(jù)國家文件規(guī)定，具體內(nèi)容如下：

將免稅教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金類別，由現(xiàn)行月銷售額或銷售額不超過3萬元的繳納義務人(季度銷售額或銷售額不超過9萬元)按季度納稅。擴大到月銷售額或月銷售額不超過10萬元(季度銷售額或季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人。

文件中對納稅人的類型沒有限制，只是根據(jù)每月/季度的銷售額或營業(yè)額數(shù)據(jù)來定義免稅范圍。因此，一般納稅人上個月銷售8.5萬元的收入低于10萬元，因此可以增加免稅教育費和地方教育費。